租屋族晉身有殼族 租金或購屋利息支出抵扣何者較節稅?
又到了報稅的季節了!去年擺脫租屋生涯、購屋成為有殼階級的人,要如何報稅對自己較有利呢?國稅局建議,由於所得稅法規定,民眾如果在同一年度中,同時有付房租及房貸利息的情形,只能選擇一種列舉扣除,因此還是要試算比較後,選擇金額較大者來申報抵扣為宜。
永慶房仲網表示,在房租支出與房貸利息支出之中,依據稅法規定,只能擇一申報扣抵,如果選擇列舉「房屋租金支出」,每一申報戶每年扣除額以12萬元為限;若選擇「購屋借款利息扣除額」,則需先扣除利息所得後才能申報,每一申報戶上限30萬元。因此必須依個別情形試算,比較之後才知道何者較有利。
國稅局舉例,若小王於去年上半年租屋自用,支付房租共6萬元,下半年向銀行借款購屋,付出房貸利息共8萬元。若計算購屋借款利息,尚需扣除同一年度的利息所得3萬元,則購屋借款利息扣除額實際僅5萬元,與房屋租金支出扣除額6萬元相較為低,因此小王應選擇列舉房租支出,節稅效益較大。
永慶房仲網指出,民眾在申報綜合所得稅年度發生不動產交易行為時,由於交易過程頗為繁複,加上對於相關法令規定不甚熟悉,常常面臨許多問題,在申報所得及扣除額時,也需花費較多時間。建議納稅義務人及早準備,一方面將相關的證明文件備妥,一方面也試算出最適合的節稅方式,於規定期間內完成申報。
綜合所得稅申報房租支出與購屋借款利息扣除額相關規定
項目 | 房屋租金支出扣除額 | 購屋借款利息扣除額 |
每戶上限 | 每一申報戶每年扣除數額以 12 萬元 為限 | 支付自用住宅借款利息減去申報之儲蓄投資特別扣除額後,每一申報戶得於 30 萬元 限額內申報扣除 |
條件規定 | 納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬租屋供自住 | 1. 房屋登記為納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有; |
2. 納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬於申報年度在該地址辦竣戶籍登記; | ||
3. 房屋供自住使用; | ||
4. 需為向金融機構借款所支付的利息; | ||
5. 每一申報戶只能申報一棟房屋。 | ||
檢附憑證 |
1. 承租房屋的租賃契約書
2. 支付租金的付款證明影本
3. 於承租地址辦竣戶籍登記或承租房屋為自用的切結書
| 金融機構之借款利息單據正本 |
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